नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाने की तैयारी

नई दिल्ली: जैसे-जैसे नॉर्थ ब्लॉक (वित्त मंत्रालय) ने 2026 के केंद्रीय बजट को तैयार करने की गहन प्रक्रिया शुरू की है, भारत के व्यक्तिगत आयकर परिदृश्य का रुख दोहरे विकल्पों (dual-track options) की स्थिति से हटकर एक एकल और सरल गंतव्य की ओर बढ़ गया है। 2025 में पेश किए गए ऐतिहासिक ढांचागत बदलावों के बाद, वित्तीय विशेषज्ञों और नीति निर्माताओं का सुझाव है कि बजट 2026 संभवतः अंतिम “झुकाव” के रूप में काम करेगा, जो पुरानी कर व्यवस्था (Old Tax Regime) को आबादी के एक बहुत छोटे हिस्से के अलावा बाकी सभी के लिए अतीत की वस्तु बना सकता है।

पिछले वित्त वर्ष में वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा घोषित बदलावों—विशेष रूप से बुनियादी छूट सीमा को बढ़ाकर 4 लाख रुपये करने और मानक कटौती (Standard Deduction) को बढ़ाकर 75,000 रुपये करने—ने भारतीय मध्यम वर्ग के लिए लागत-लाभ विश्लेषण को मौलिक रूप से बदल दिया है। चूंकि सरकार 1 फरवरी, 2026 की प्रस्तुति की तैयारी कर रही है, इसलिए ध्यान इस बात पर बना हुआ है कि क्या “सरलीकरण” का यह अभियान स्लैब में और अधिक ढील देने या पुराने ढांचे के तहत छूटों (exemptions) को पूरी तरह से समाप्त करने के रूप में समाप्त होगा।

2025 का केंद्र बिंदु: आधार तैयार करना

बजट 2026 की अहमियत को समझने के लिए, 2025 के संशोधनों द्वारा निर्मित “गुरुत्वाकर्षण खिंचाव” (gravitational pull) का विश्लेषण करना आवश्यक है। शून्य-कर सीमा को 12.75 लाख रुपये की प्रभावी आय तक विस्तारित करके (मानक कटौती और रिबेट को मिलाकर), सरकार ने अनिवार्य रूप से उस “मध्यम-आय जाल” को हटा दिया है जिसने करदाताओं को पुरानी कर व्यवस्था की धारा 80C और 80D की छूटों से बांधे रखा था।

आकलन वर्ष 2024-25 के लिए केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) के आंकड़े एक बड़े बदलाव का खुलासा करते हैं: दाखिल किए गए 7.28 करोड़ रिटर्न में से आश्चर्यजनक रूप से 72 प्रतिशत (5.27 करोड़) नई कर व्यवस्था के तहत थे। यह 2025 की बढ़ोतरी लागू होने से पहले की स्थिति थी। अब 2025 के बदलाव पूरी तरह से लागू होने के साथ, उम्मीद है कि बजट 2026 में नई व्यवस्था को अपनाने की दर बढ़कर 85-90 प्रतिशत तक पहुंच जाएगी।

बचत का गणित: मध्यम वर्ग को लाभ

नई कर व्यवस्था (NTR) का आकर्षण इसकी “अनुमानित तरलता” (predictable liquidity) में निहित है। पुरानी व्यवस्था के विपरीत, जो कर बचाने के लिए लंबी अवधि के बीमा या भविष्य निधि (PF) में पूंजी को लॉक करना अनिवार्य बनाती है, नई व्यवस्था करदाता की जेब में नकदी छोड़ देती है।

वित्तीय विश्लेषकों की गणना के अनुसार, 2025 के संशोधनों ने कर देनदारी में एक बड़ा अंतर पैदा कर दिया है। 15 लाख रुपये कमाने वाले व्यक्ति के लिए, पुरानी व्यवस्था के तहत कर देनदारी (बिना अत्यधिक छूट के) लगभग 2.73 लाख रुपये थी। संशोधित नई व्यवस्था के तहत, यह गिरकर 1.09 लाख रुपये हो गई—जो पिछले वर्ष के NTR स्लैब की तुलना में लगभग 25 प्रतिशत या 36,400 रुपये की शुद्ध बचत है।

10 लाख रुपये से 20 लाख रुपये के ब्रैकेट में लाभ और भी अधिक स्पष्ट हैं। 20 लाख रुपये कमाने वाला करदाता अब 2024 के NTR ढांचे की तुलना में अपने कर खर्च में 31 प्रतिशत की कमी देख रहा है, जो सालाना 93,600 रुपये की भारी बचत में बदल जाता है।

विशेषज्ञों का दृष्टिकोण: छूटों के लिए ‘आखिरी जंग’?

हालांकि आंकड़े नई व्यवस्था के पक्ष में हैं, लेकिन करदाताओं का एक वर्ग अभी भी पुरानी व्यवस्था के प्रति वफादार है, मुख्य रूप से वे जिनके पास उच्च गृह ऋण ब्याज पुनर्भुगतान (धारा 24b) और बड़े बीमा पोर्टफोलियो हैं। हालांकि, विशेषज्ञों का मानना है कि बजट 2026 इन कटौतियों के लिए “सनसेट क्लॉज” (समाप्ति की शर्तें) पेश कर सकता है।

पूर्व मुख्य आर्थिक सलाहकार के.वी. सुब्रमण्यम ने हाल ही में एक संगोष्ठी में उल्लेख किया:

“वर्तमान प्रशासन का दर्शन ‘नैनी स्टेट’ (अभिभावक राज्य) कर प्रणाली से दूर जाने का है, जो नागरिकों को बताती है कि कहां निवेश करना है। इसके बजाय एक ‘विवेकाधीन’ (discretionary) प्रणाली की ओर बढ़ने का लक्ष्य है जो नागरिकों को उनके पैसे के मामले में उन पर भरोसा करती है। बजट 2026 संभवतः इस भरोसे को और बेहतर बनाने के बारे में होगा, शायद 30% कर ब्रैकेट की सीमा को बढ़ाकर 30 लाख रुपये कर दिया जाए।”

वर्तमान में, नई व्यवस्था के तहत 30% की उच्चतम कर दर 24 लाख रुपये से शुरू होती है। बजट 2026 में इसे बढ़ाकर 30 लाख रुपये करने से उच्च-मध्यम वर्ग को एक और बड़ी राहत मिलेगी, जिससे छूटों पर आधारित पुरानी व्यवस्था का उपयोग और कम होगा।

उच्च आय का विरोधाभास

दिलचस्प बात यह है कि जैसे-जैसे कोई आय की सीढ़ी चढ़ता है, नई व्यवस्था की ओर झुकाव अपना सापेक्ष “प्रभाव” खो देता है। 5 करोड़ रुपये या उससे अधिक कमाने वालों के लिए, NTR संशोधनों के तहत बचत मामूली 0.3 प्रतिशत है। इससे पता चलता है कि सरकार की प्राथमिकता जरूरी नहीं कि अति-अमीर लोगों के कर बोझ को कम करना हो, बल्कि 7.5 लाख रुपये से 25 लाख रुपये के आय वर्ग—जो भारत की खुदरा अर्थव्यवस्था का इंजन है—को सशक्त बनाकर घरेलू खपत को प्रोत्साहित करना है।

विकल्प का विकास

नई कर व्यवस्था को पहली बार 2020 में एक वैकल्पिक विकल्प के रूप में पेश किया गया था। पहले तीन वर्षों तक इसे बहुत कम अपनाया गया क्योंकि इसके स्लैब लोकप्रिय 80C कटौतियों को टक्कर देने के लिए पर्याप्त आक्रामक नहीं थे। हालांकि, 2023 और 2025 के बजटों ने पुरानी व्यवस्था के लाभों को व्यवस्थित रूप से समाप्त कर दिया:

• नई व्यवस्था को ‘डिफ़ॉल्ट’ बनाना: करदाताओं को इसे चुनने के बजाय, इससे बाहर निकलने (opt-out) के लिए मजबूर करना।

• मानक कटौती की शुरुआत: पुरानी व्यवस्था के एकमात्र लोकप्रिय लाभ को नई व्यवस्था में शामिल करना।

• आक्रामक रिबेट: यह सुनिश्चित करना कि लगभग 13 लाख रुपये तक की आय पर कोई कर न देना पड़े।

निष्कर्ष: फरवरी 2026 की ओर एक नज़र

बजट 2026 से व्यक्तिगत वित्त के लिए “क्लीन-अप” (सफाई) बजट होने की व्यापक उम्मीद है। चूंकि बदलाव पहले ही 70 प्रतिशत पूरा हो चुका है, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण इस अवसर का उपयोग स्लैब को और भी सरल बनाने के लिए कर सकती हैं—शायद वर्तमान छह स्लैब को घटाकर चार कर दिया जाए।

औसत भारतीय पेशेवर के लिए, सत्ता के गलियारों से संदेश स्पष्ट है: कर-बचत निवेश के युग को कर-मुक्त खर्च के युग द्वारा प्रतिस्थापित किया जा रहा है। क्या इसका परिणाम सकल घरेलू उत्पाद (GDP) में वृद्धि या दीर्घकालिक घरेलू बचत में गिरावट के रूप में होता है, यह अर्थशास्त्रियों के लिए बहस का विषय बना हुआ है, लेकिन करदाता के लिए, बजट 2026 हाथ में अधिक नकदी का वादा करता है।